Dubaj valóban adómentes?

Nem, azok az idők sajnos elmúltak ☺ Az Egyesült Arab Emírségek teljesen adómentes volt 2018 januárjáig, amikor is elindult a Szövetségi Adóhatóság, vagyis a helyi ‘NAV’, amit FTA-nak hívnak (Federal Tax Authority), és bevezették az 5%-os ÁFÁ-t. A UAE azonban még mindig attraktív adórendszerrel, ésszerű követelményekkel, gazdaság ösztönző kezdeményezésekkel működik.

Nézzük meg a magánszemélyek, egyéni vállalkozók (“freelancerek”) és cégek adózását.

‍

1. Magánszemélyek

UAE rezidens vízummal rendelkező magánszemélyek adóztatása UAE-ben.

• Személyi jövedelemadó: 0%
• Osztalék adó: 0%
• Tőkenyereségre kivetett adó / ‘Capital Gains’: 0%
• Járulékok, hozzájárulások: 0%
  
  Így van! Az Egyesült Arab Emírségekben szerzett jövedelmed után, UAE-ben NEM adózol, amennyiben érvényes rezidens vízummal rendelkezel, és magánszemélyként (nem egyéni vállalkozòként vagy cégként) kapsz jövedelmet. Egyetlen kritérium UAE oldalról, hogy 180 naponta minimum egyszer belépj az országba. Nincs minimális “tartózkodási követelmény”.

2.  Egyéni vállalkozók (“Freelancers”)

UAE rezidens vízummal rendelkező egyéni vállalkozók adóztatása UAE-ben

ÁFA (VAT)

• Amennyiben Freelancer-ként a UAE-n belül, vagy UAE-n kívüli ügyfeleknek nyújtasz szolgáltatást (pl Software Developer, Marketing expert, IT, personal trainer, etc) s bevételed éves szinten nem megy 375,000 AED (kb 37m Ft) fölé, abban az esetben nem kell adószámot kiváltanod, nem fizetsz se ÁFÁ-t, sem Társasági adót. Igen, jól hallottad: bevételed 100%-a a zsebedben marad!
• Amennyiben, bármelyik pénzügyi évben átléped a 375,000 AED forgalmat, abban az esetben, 30 napon belül kötelező a “helyi NAV”-nál (FTA: Federal Tax Authority) kiváltani az adòszámodat (‘TRN: Tax Registration Number’, “VAT regisztrációnak” is szokták hívni)). Amennyiben ezt elmulasztod, 10.000 AED büntetést kapsz.
• Az adószám kiváltás történhet közvetlenül a Szövetségi Adóhatóságnál (FTA) vagy egy helyi könyvelő/könyvvizsgáló cég segítségével. A folyamat általában 3-4 hetet vesz igénybe. Könyvelőcsapatunk szívesen áll rendelkezésedre adòszám kiváltásban is.
• Amennyiben egy adott pénzügyi évben 187,500 AED forgalmat már elértél, vagy el fogsz érni a következő 30 napban, abban az esetben már meg lehet igényelni az adòszámot (de még nem kötelező).
• Akár a kötelező, akár az opcionális adószám kiváltás útját választod, onnantól kezdve, hogy van adószámod, a bevételeid ÁFA tartalmát (5%) be kell fizetned az FTA-nek online, negyedévente.
• Az Egyesült Arab Emírségeken kívülről érkező bevételeket 0% ÁFÁ-val számlázhatod mindaddig, míg az adott szolgáltatások UAE-n kívül vannak felhasználva
• Amennyiben bevételed 100%-a UAE-n kívüli ügyfelektől fog érkezni, abban az esetben van lehetőség az adòszám kiváltása aloli mentességet igényelni az FTA-tòl (“TRN exemption”)
• Minden adòszámmal rendelkező egyéni vállalkozónak negyedévente ÁFA bevallási kötelezettsége van (“VAT Return”). Könyvelő csapatunk szívesen áll rendelkezésedre a témában!

Társasági Adó (Corporate Tax)

• Amennyiben bevételed nem haladja meg a 1m AED-et (kb 100m HUF) egy adott pénzügyi évben, abban az esetben 0% társasági adó alá esel ☺
• Ha egy adott pénzügyi évben átléped az 1m AED-es forgalom küszöböt, akkor onnan kezdve 9%-os társasági adókulcs alá fogsz esni (az első 1m AED forgalmadra utólag nincs kivetve a társasági adó)
• Ha egyszer átlépted az 1m AED-es küszöböt, utána már nem térhetsz vissza a társaságiadó-mentességhez, akkor sem, ha bevételed újra 1m AED alá esik.

3. Cégek

Az Egyesült Arab Emírségekbeli cégek adózása

ÁFA (VAT)

• Amennyiben bevételed éves szinten nem megy 375,000 AED (kb 37m Ft) fölé, abban az esetben nem kell adószámot kiváltanod, nem fizetsz se ÁFÁ-t, sem Társasági adót. Igen, jól hallottad: bevételed 100%-a a zsebedben marad!
• Amennyiben, bármelyik pénzügyi évben átlépi céged a 375,000 AED forgalmat, abban az esetben, 30 napon belül kötelező a “helyi NAV”-nál (FTA: Federal Tax Authority) kiváltani az adòszámot (‘TRN: Tax Registration Number’, “VAT regisztrációnak” is szokták hívni). Amennyiben ezt elmulasztod, 10.000 AED büntetést kap a céged.
• Az adószám kiváltás történhet közvetlenül a Szövetségi Adóhatóságnál (FTA) vagy egy helyi könyvelő/könyvvizsgáló cég segítségével. A folyamat általában 3-4 hetet vesz igénybe. Könyvelőcsapatunk szívesen áll rendelkezésedre adòszám kiváltásban is.
• Amennyiben egy adott pénzügyi évben 187,500 AED forgalmat már elért a céged, vagy el fogja érni a következő 30 napban, abban az esetben már meg lehet igényelni az adòszámot (de még nem kötelező).
• Akár a kötelező, akár az opcionális adòszám kiváltás útját választod, onnantól kezdve, hogy van adószámod, a bevételeid ÁFA tartalmát (5%) be kell fizetned az FTA-nek online, negyedévente.
• Az Egyesült Arab Emírségeken kívülről érkező bevételeket 0% ÁFÁ-val számlázhatod mindaddig, míg az adott szolgáltatások UAE-n kívül vannak felhasználva, vagy ha kereskedelemmel foglalkozol, akkor az adott termékek eladása UAE-n kívül kell megtörténjen.
• Amennyiben bevételed 100%-a UAE-n kívüli ügyfelektôl fog érkezni, abban az esetben van lehetôség az adòszám kiváltása alòli mentességet igényelni az FTA-tòl (“TRN exemption”). Viszont, amennyiben minden bevételed UAE-n kívülrôl érkezik, s ezen bevételeid átlépik a 375.000 AED-et, abban az esetben is köteles vagy kiváltani az adòszámot 30 napon belül VAGY, el kell indítsd az adòszám kiváltása aloli mentességet, szintén 30 napon belül, ellenkezô esetben 10.000 AED büntetést kapsz.
• Minden adòszámmal rendelkező cégnek negyedévente ÁFA bevallási kötelezettsége van.  (“VAT Return”). Könyvelő csapatunk szívesen áll rendelkezésedre a témában!

Példa - Szolgáltatásnyújtás: tegyük fel, van egy UAE-ben működő tanácsadó céged, ami rendelkezik adòszámmal, és a szolgáltatásaidat egy másik UAE-ben alapított cégnek vagy magánszemélynek végzed, nettó 100.000 AED-ért. Ebben az esetben a számlán 100.000 AED + 5% VAT, azaz bruttó 105.000 AED kell, hogy szerepeljen. A befolyt 105.000 AED-ből az adott negyedév utolsó napja után legkésőbb 28 nappal be kell fizetni a számla ÁFA tartalmát (5.000 AED) az FTA-nek.

Amennyiben, ügyfeled ugyanabban a freezone-ban van bejegyezve, mint a Te céged, abban az esetben 0% ÁFÁ-val kell számlázz, s ebből a számlábòl nem lesz befizetendő ÁFA tartalom.

Példa – beszállítók kifizetése: Ha a UAE céged egy másik UAE vállalattól vásárol szolgáltatásokat, tegyük fell bruttó 105 000 AED-ért (s ez a beszállítò nem ugyanabban a freezone-ba van bejegyezve, mint a Te céged, valamint rendelkezik adòszámmal), akkor az általad a beszállítódnak kifizetett számlaösszegből az 5% ÁFÁ-t (ebben a példában ez 5 000 AED) visszaigényelheted az FTA-tól, vagy leírhatod a befizetendő (értékesítést követő) ÁFA tételeidből. Mindig győződj meg róla, hogy a beszállítóktól kapsz ‘Tax Invoice-t” (ez csak akkor lehetséges, ha a beszállítód már átlépte a 375.000 AED bevételi küszöböt egy adott pénzügyi évben. Amennyiben nincs beszállítódnak adòszáma, abban az esetben nem tudsz a számla értékéből ÁFÁ-t visszaigényelni (viszont, ez a költség társasági adòalap csökkentô lehet). Ugyanez a helyzet, a UAE-n kívüli beszállítòktòl vásárolt szolgáltatások/termékek esetében is.

ÁFA-bevallással / könyveléssel kapcsolatos kérdésben szívesen állunk rendelkezésedre. Pénzügyi vezetőnk, Ms Hema-nál (linkedin) az alábbi linken tudtok egy professzionális konzultációt befoglalni ($299/60 perc): LINK

Társasági adó (CT)

• Az Egyesült Arab Emírségek 2024-ben 9%-os társasági adót vezetett be.
• Különböző forgatókönyvek léteznek, amelyek esetében céged mentesülhet a társasági adó alól.
• 2024 az első társaságiadó-köteles év, amely az Egyesült Arab Emírségekben működő MINDEN cégre (freezone, offshore, mainland) vonatkozik. A 2024 éves társasági adòbevallásnak a határideje 2025 szeptember.
• A társasági adótörvény MINDEN vállalatot kötelez a rendszeres, havi könyvelésre/számvitelre/nyilvántartásra.
• A társasági adóbevallások valamint a társasági adómentességi kérelmek alapja a havi könyvelés/éves pénzügyi nyilvántartás.
• A társaságiadó-regisztráció MINDEN vállalat számára kötelező, méretre, bevételre, tevékenységre stb. való tekintet nélkül. Még akkor is kötelező a társasági adó regisztráció, ha nincs tevékenysége/bevétele a cégednek.
• Újonnan alapított cégeknek a cégalapítástól számított 90 napon belül kell regisztrálniuk (“Corporate Tax Registration”). 2024 május előtt bejegyzett cégeknek az FTA 2024-re szóló társasági adó regisztrációs határidő-útmutatóját kell követniük. A társaságiadó-regisztráció elmulasztásának büntetése 10.000 AED.
• Ha céged 2024 előtt létezett, és nem végzett eddig könyvelést, akkor az eredeti cégalapítás dátumától a mai napig bezárólag el kell végezni a könyvelést (“backlog accounting”), meggyőződve arról, hogy a nyitó egyenlegek pontosak és a könyvelés naprakész.
• A nyilvántartás vezetésének elmulasztásáért kiszabott büntetések 10.000 AED és 30.000 AED között mozognak.

Szakképzett könyvelőink, adótanácsadóink, compliance szakmebereink szívesen állnak rendelkezésre ezekben a témákban. Pénzügyi vezetőnk /CFO-nk, Ms Hema (LinkedIn ) egy CPA, CMA, ACMA, ACS, IFRS diplomával rendelkező szakértő, több mint 25 éves multinacionális, pénzügyi tapasztalattal. Fizetős konzultáción keresztül elérhető (299 USD / 60 perc), amennyiben szeretnél mélyebben elmerülni a fenti témákban. Ezen a linken keresztül foglalhatsz nála időpontot.

‍

‍